PORTFÓLIO A REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ CACHAÇAS

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DESCRIÇÃO


PORTFÓLIO A REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA SÓ CACHAÇAS 2° e 3° semestre

CURSO: GESTÃO FINANCEIRA

POSSUI UM TOTAL DE 15 PÁGINAS

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A proposta de Produção Textual Interdisciplinar Individual (PTI) terá como temática a
reestruturação financeira da empresa “SÓ CACHAÇAS”. Escolhemos esta temática para possibilitar a
aprendizagem interdisciplinar dos conteúdos desenvolvidos nas disciplinas desse semestre.
Na atividade de produção textual, você deverá seguir as instruções e questionamentos
relacionados aos conteúdos do semestre, a fim de elucidar e resolver a situação-problema (situação
geradora de aprendizagem– SGA) proposta. Para tanto, apresentamos a seguir as orientações da
atividade.

Situação Geradora de Aprendizagem (SGA)

A empresa “SÓ CACHAÇAS” que é especializada na produção de cachaça artesanal e possui
na sua linha “PREMIUM” envasado em garrafas de 750 ml, qualidades reconhecidas pelo mercado,
além de serem amparados por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. Ao passar pelo
processo de produção, o produto é comercializado no varejo, bares, lanchonetes, restaurantes e
conveniências em geral. A empresa foi constituída há 5 anos pelo empreendedor José, está sediada
na cidade de Piracicaba/SP, e passou por um período de crescimento desde a sua fundação,
alavancando em seu portfólio de clientes mais de 15 municípios da região.
José é o responsável pela definição dos objetivos da empresa, porém, devido à carga
excessiva de atribuições operacionais, resta-lhe pouco tempo para atividades administrativas e
financeiras. O mercado competitivo, aumento da concorrência e problemas de ordem gerencial e
financeiro comprometem o desenvolvimento da empresa.
No âmbito econômico, especificamente na área financeira, existem controles operacionais
das finanças. Atributos, como contas a pagar, contas a receber e fluxo de caixa diário são registrados
pela Márcia, assistente financeiro, mas sem um auxílio de um sistema especializado. Contudo, não
há um controle financeiro gerencial de ordem estratégica, no qual se possa obter relatórios precisos
da atuação financeira da empresa, como por exemplo a projeção do fluxo de caixa.
Verificou-se a ausência de controles contábeis importantes para análise do desempenho
financeiro da organização, tais como o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo do Resultado do
Exercício. Apesar da empresa ter todos os registros financeiros de suas operações, não é evidenciado
a posição patrimonial, econômica e financeira da empresa.

Em termos de expansão, José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos
negócios, uma vez que o mercado nacional já demonstra sinais de recuperação econômica. Em
projeções preliminares, o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$
1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção.
Dado o diagnóstico apurado, você deverá elaborar planos de ações que atendam as
melhores práticas de gestão financeira almejada por José, com o objetivo de aumentar o faturamento
da empresa, redução dos custos, aumento dos lucros e a geração de eficiência produtiva.
Para apoiar o processo de solução da situação problema apresentada, é fundamental que
seja feita uma boa pesquisa sobre os conteúdos inerentes a cada decisão e ação a serem
desenvolvidos pela empresa com o seu apoio como profissional de gestão financeira.
No tocante ao problema da falta de controles relacionados às informações contábeis e
financeiras, sugere-se a leitura dos seguintes materiais:
1. Sobre o papel da controladoria na solução dos problemas informacionais, leia:
https://endeavor.org.br/financas/controladoria/
2. Sobre a importância dos controles internos no processo de reestruturação financeira, leia:

https://comunidadesebrae.com.br/financas-e-tributos/controles-internos-para-otimizacao-de-
resultados

3. Sobre o papel da auditoria interna, assista ao vídeo:
https://www.youtube.com/watch?v=UtSJvdKiuCY

2. Agora, é com você!
A partir da situação geradora de aprendizagem (SGA), que envolve uma série de fatos, o seu
desafio é auxiliar José no processo de reestruturação financeira da “SÓ CACHAÇAS”, considerando os
aspectos estudados no semestre

Desafio 01
A partir da situação problema apresentada, fica evidente que a ausência de controles internos
e de um processo de auditoria que garanta a qualidade informacional está gerando problemas para
a empresa. Como está previsto um investimento significativo, é preciso resolver este problema.
Nesse sentido, na sua produção textual trate dos seguintes aspectos:
a) Qual é o conceito e a finalidade da controladoria em termos de gestão?
b) Qual é o conceito e a finalidade da auditoria em termos de gestão?
c) Quais as principais características dos controles internos, cite exemplos de controles internos
importantes para a área financeira.

Desafio 02
Uma das funções do setor financeiro é a elaboração das projeções orçamentárias, para isso
se utiliza dos objetivos definidos no planejamento, segundo Hoji (2018), “o planejamento consiste
em estabelecer com antecedências as ações a serem executadas dentro de cenários e condições
preestabelecidos, estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para
atingir os objetivos fixados”. Com a definição de Hoji podemos entender que a empresa é um sistema
aberto e interage com o meio, logo os orçamentos devem de estar de acordo com o planejamento.
O sistema orçamentário é um instrumento de planejamento, controle, monitoramento dos
resultados financeiros e econômicos da empresa. Os orçamentos têm o objetivo de mostrar
quantitativamente, todos os setores da empresa (compras, marketing, produção, gastos gerais,
vendas, entre outros). Uns dos fatores a serem definidos antes da elaboração das peças
orçamentárias é a definição das políticas de recebimento e pagamento, a ‘SÓ CACHAÇAS” estipulou
que as suas formas de recebimento serão entrada/30/60 (40% à vista e o restante em duas parcelas
iguais). Se o faturamento da empresa se concretizar no cenário positivo, no primeiro mês a empresa
irá vender R$150.000,00 em mercadorias, mantendo esse cenário haverá um acréscimo mensal de
10% sobre o faturamento.
Para ajudar a “SÓ CACHAÇAS” a visualizar as entradas que ela terá no caixa, você deve
desenvolver as projeções de recebimento da empresa para os próximos 6 meses. Após realizada a
projeção de recebimento você deverá analisar o total de recebimento que a empresa terá mês a mês.

A política de recebimento da empresa está correta? Precisa ser alterado? Se sim, indique a nova
política.

Desafio 03
Diariamente, a Márcia, assistente financeiro da empresa “SÓ CACHAÇAS” registra todas as
operações financeiras da empresa. Embora a empresa não possua um sistema especializado, a
Márcia busca registrar, por mecanismos manuais, todos os atos e fatos administrativos que chegam
ao conhecimento dela., pois ela entende que a contabilidade é importante.
Aliás, a contabilidade não possui um fim em si mesma. De acordo com Carvalho, Guimarães
e Cruz (2019) a "contabilidade não foi concebida para gerar informação para seu próprio uso ou para
a satisfação dos profissionais em produzir tais informações. Ao contrário, a Contabilidade foi
concebida para gerar informações que sejam úteis para a tomada de decisões por usuários direta ou
indiretamente relacionados à organização."
A contabilidade consolida o seu papel ao fornecer informações que sejam úteis, relevantes e
confiáveis para a gestão das organizações. A informação gerada não é necessária somente para
aqueles que conduzem uma atividade empreendedora, mas é também para aqueles que estão do
lado de fora da entidade, sendo partes interessadas em informações sobre a gestão, o patrimônio e
o desempenho econômico e financeiro das empresas.
Devido à preocupação com o registro e à ausência de outros profissionais na área financeira,
no último período, Márcia verificou a não existência de controle financeiro gerencial de ordem
estratégica, pelo qual poderia gerar os relatórios financeiros. Como a empresa está planejando uma
reestruturação, a geração dessas informações é considerada primordial para o processo decisório. A
reestruturação da empresa “SÓ CACHAÇAS” representa um passo para repensar a gestão e os
atendimentos aos clientes. Mesmo com os registros manuais, Márcia conseguiu apresentar um

balancete de verificação no término do exercício social de 20x1, na qual foi apurado os seguintes
saldos.

Quadro 1 – Balancete de Verificação de 20x1

CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO REFERENTE A 20x1 VALOR ($)
Ações em outras Companhias 26.0000
Caixa e Equivalentes de Caixa 148.000
Capital Social 1.500.000
Comissões sobre vendas 146.000
Contas a receber de longo prazo (LP) 68.000
Contas a receber de clientes (CP) 443.000
Custo dos Produtos Vendidos 89.0000
Depreciação Acumulada 60.000
Despesas com publicidade 81.000
Despesas Administrativas 395.000
Despesas com pessoal e encargos 740.000
Despesas de depreciação 22.000
Devoluções de vendas de serviços 36.000
Empréstimos e Financiamentos (CP) 93.000
Empréstimos e Financiamentos (LP) 250.000
Estoques de Matéria-prima 185.000
Estoques de Produtos Acabados 166.000
Estoques de Produtos em Processo 213.000
Fornecedores 258.000
Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) 139.200
Impostos a Pagar 24.000
Impostos a Recuperar 15.000
Impostos sobre Vendas 260.000
Lucros ou prejuízos acumulados ?
Máquinas e Equipamentos 1.100.000
Obrigações trabalhistas a pagar 75.000
Outras contas a Pagar (CP) 60.200
Outras contas a Pagar (LP) 9.000
Outras contas a Receber (CP) 40.000
Receitas de Vendas de Produtos 3.150.000
Reserva de Expansão 46.000
Reserva para Contingências 29.000
Reservas de Capital 40.000
Salários a Pagar 156.000
Software 3.000
Terrenos 150.000
Veículos 250.000

Conforme visto no Quadro 1, são listadas as contas patrimoniais e de resultado por ordem alfabética.
Diante das informações apresentadas, você foi convidado estruturar essas contas sob a forma de
relatórios financeiros. Por isso, primeiro observe os Quadros 2, 3 e 4.

Quadro 2 – Demonstração do Resultado do Exercício para o ano de 20x1
RECEITA BRUTA DE VENDAS
Receitas de Vendas de Produtos
( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de vendas de serviços
Impostos sobre Vendas
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
( - ) Custo dos Produtos Vendidos
( = ) LUCRO BRUTO
( - ) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Despesas Administrativas e Gerais
Despesas de depreciação
Despesas com pessoal e encargos
Despesas com Vendas
Despesas com publicidade
Comissões sobre vendas
Resultado Financeiro
( - ) Despesas Financeiras
( + ) Receitas Financeiras
RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS
( - ) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa)
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (Superávit)
Quadro 3 – Lado do Ativo do Balanço Patrimonial para o ano de 20x1

20x1

ATIVO

Circulante
Caixa e Equivalentes de Caixa
Contas a receber de clientes
Impostos a Recuperar
Estoques de Produtos Acabados
Estoques de Produtos em Processo
Estoques de Matéria-prima
Outras contas a receber
Não Circulante
Realizável a Longo Prazo
Contas a receber de longo prazo (RLP)
Investimentos
Ações em outras Companhias

Imobilizado
Máquinas e Equipamentos
Veículos
Terrenos
( - ) Depreciação Acumulada
Intangível
Software
Quadro 4 – Lado do Passivo/PL do Balanço Patrimonial para o ano de 2x01

20x1

PASSIVO/PL

Circulante
Fornecedores
Obrigações trabalhistas a pagar
Empréstimos e Financiamentos (CP)
Outras contas a Pagar
Salários a Pagar
Impostos a Pagar
Não Circulante
Empréstimos e Financiamentos (LP)
Outras contas a Pagar (LP)
Patrimônio Líquido
Capital Social
Reservas de Capital
Reserva de Expansão
Reserva para Contingências
Lucros ou prejuízos acumulados

Com base no balancete de verificação, nos quadros apresentados, nas informações expostas, você
como profissional de gestão, de modo a atender as necessidades da empresa e do processo decisório,
pede-se:
a) Com base no balancete de verificação, estruture o Balanço Patrimonial e a Demonstração do
Resultado do Exercício (DRE), de 20x1, preenchendo os Quadros* 2, 3 e 4.
b) Considerando exclusivamente os dados do balancete apresentado, qual foi o resultado
econômico da empresa no exercício (Lucro ou Prejuízo), em reais?
c) Qual é o valor total do Ativo da empresa em 20x1?
d) Considerando apenas os relatórios financeiros, quais aspectos dos relatórios financeiros
caracterizam a empresa ser uma indústria de bebidas?

Obs.: *o valor do resultado operacional líquido do exercício apurado (lucro ou prejuízo) de 20x1 deve ser
transportado para a conta patrimonial de “Lucros ou Prejuízos Acumulados” de 20x1.

Desafio 04

A margem de contribuição se define no quanto cada produto ou serviço irá contribuir para o
negócio na empresa, com o objetivo de cobrir os gastos fixos e propiciar o lucro. Em linhas gerais,
este elemento é que determinará o tamanho do esforço que a organização deverá empreender para
alcançar os resultados desejados.
A margem de contribuição é uma informação fundamental para determinar a saúde financeira
da empresa assim como o cálculo do lucro. Os gestores da empresa SÓ CACHAÇAS estão preocupados
com essas informações, pois precisam tomar algumas decisões. Nesse sentido foram retirados os
dados financeiros do balancete da empresa em 20x1 para uma análise pelo custeio variável, sendo
eles listados a seguir:
Receita total: R$ 3.150.000,00
Custos fixos totais: R$ 100.000,00
Custos variáveis totais: R$ 790.000,00
Despesas variáveis totais: R$ 406.000,00
Despesas fixas totais: R$ 1.413.200,00
Considerando as informações listadas acima:
a) Calcule a Margem de Contribuição Total.
b) Calcule o Lucro do período em questão.

Desafio 05
Sabe-se que José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos negócios da “SÓ
CACHAÇAS”. Em estudos iniciais, o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$
1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção. Avaliar o investimento total é

uma das ações mais importantes associadas ao projeto de investimento logo que o valor a ser
investido é relevante em termos de viabilidade.
Tendo como base o montante a ser aplicado no projeto de expansão em R$ 1.000.000,00, a
principal atividade neste momento é a tomada de decisão de investimento. Assim, será necessário
realizarem um estudo sobre a viabilidade do negócio e, com isso, gerar um relatório com os
resultados do estudo.
Com base nos orçamentos de custos e aquisições para o novo projeto, bem como das
receitas esperadas, a diretoria da empresa elaborou a projeção de fluxo de caixa para o período de 5
anos.

Com base nessas informações você deverá apontar a viabilidade econômico-financeira dos
investimentos. Assim, considerando uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 10%, responda:
a) Qual o Valor Presente Líquido (VPL) do projeto de investimento?
b) Considerando os resultados do (VPL) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa?
c) Qual a Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto de investimento?
d) Considerando os resultados da (TIR) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa?

Boa atividade!


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