ESTÁGIO SUPERVISIONADO COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS

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DESCRIÇÃO


ESTÁGIO SUPERVISIONADO COMÉRCIO VAREJISTA DE ARTIGÓS DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS POSSUI UM TOTAL DE 54 PÁGINAS

 

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Caro aluno, neste material você encontrará todas as informações necessárias para o
desenvolvimento do portfólio do Estágio Supervisionado, releia-o sempre que necessário.
Neste trabalho você deverá desenvolver as operações de uma empresa, desde seu
processo de abertura, que ocorrerá no dia 01/07/20XX até o fechamento de seu primeiro
trimestre em 30/09/20XX, as operações estarão contidas nos tópicos abaixo.
Cabe ressaltar que a atividade econômica desenvolvida pela empresa neste trabalho será
de 
COMÉRCIO DE CALÇADOS E ACESSÓRIOS e o regime tributário a ser considerado deverá
ser pelo 
Lucro Real Trimestral. Dessa forma a apuração das contribuições PIS e COFINS (para
fins didáticos) será pelo 
Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das referidas
contribuições sobre as compras de mercadorias, despesas de depreciação, fretes sobre vendas
e energia elétrica.

Estágio Comércio de Calçados e Acessorios.

Primeira etapa – Registro contábil da constituição
A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O ramo de atividade
é de 
Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios e a forma de integralização do
capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$ 800.000,00 e integralizado pelos sócios já
no início das atividades da empresa (02/07/20XX).
O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio A e Sócio B, cada
um com 50% do capital social e ambos são administradores executando atividades na empresa com
remuneração mensal a título de pró-labore.

Segunda etapa – Registro contábil do Imobilizado
Nesta segunda etapa você deverá demonstrar a forma de aquisição do imobilizado da
empresa, que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou seja, no dia
02/07/20XX, efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras destes ativos. Os
pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados dentro do mês de aquisição,

considerando que haverá crédito do ICMS (ver legislação pertinente), PIS e COFINS (ver
legislação pertinente) 
sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas
mensais de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês de
aquisição.

Terceira Etapa – Compras e Vendas de Mercadorias
Nesta etapa você deverá realizar os lançamentos contábeis das compras e vendas
realizadas pela empresa durante o trimestre.

Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas
apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.

No registro contábil das operações de compras deverá ser realizado um
lançamento por produto em cada mês em dia escolhido por você, as quais deverão ser
pagas nas seguintes condições: 30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. 
Os
valores das compras para o trimestre estão apresentados na tabela abaixo:

Quarta Etapa – Planilha de Controle de Estoques
Nesta etapa você deve apresentar as planilhas de controle de estoque (em
quantidades), com a demonstração dos estoques iniciais em cada um dos três meses,
quantidade de mercadorias adquiridas e vendidas para cada um dos itens do estoque e ao final
apresentar a planilha com os saldos finais em quantidade.

Quinta Etapa – Apuração dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)
Durante esta etapa você deve elaborar as planilhas de controle dos impostos que
incidem sobre as vendas, apropriando e elaborando os lançamentos referentes ao débito
dos tributos PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%.
O mesmo procedimento será feito com a planilha de controle destes tributos que
também incidem sobre as compras, ou seja, os valores que serão utilizados como crédito
na apuração dos impostos.
Ao final, apresentar a planilha de apuração para cada um dos tributos, considerando
as particularidades de tributação atribuíveis a cada um deles. Ex.: Recuperação de créditos
de PIS e COFINS sobre as depreciações, energia elétrica e fretes. Recuperação de créditos
de ICMS sobre a aquisição de imobilizado e energia elétrica.

Sexta Etapa – Despesas
Realizar a contabilização das despesas operacionais conforme a tabela apresentada
abaixo considerando os mesmos valores para os meses de julho, agosto e setembro.

Sétima Etapa – Contabilização da Folha de Pagamento
Durante esta etapa, você deverá fazer os lançamentos de acordo com os dados
apresentados na planilha disponibilizada abaixo, referente as folhas de pagamento dos
meses de janeiro, fevereiro e março. Dessa forma, os lançamentos de provisão dos salários
e encargos sociais serão os mesmos para cada um dos meses do trimestre. Não se esqueça
de efetuar os lançamentos referente às provisões para férias e 13º salários, pois estes
impactarão no resultado e consequentemente na apuração do Imposto de Renda e
Contribuição Social sobre o lucro apurado no trimestre.

Oitava Etapa – Contabilização e Apropriação do Seguro
Nesta etapa, você deverá elaborar os lançamentos que se referem a contratação do seguro
conforme a apólice disponível abaixo, realizando em seguida os lançamentos de apropriação das
despesas com o seguro de acordo com o regime de competência.

Nona Etapa – Apuração de Resultado
Durante esta etapa, você deve apresentar todos os lançamentos que se referem ao
encerramento das contas de resultado do trimestre.
Após a apuração do resultado, deverá ser realizado o cálculo e a provisão dos tributos
sobre o lucro, IRPJ e CSLL, apresentando a memória de cálculo e efetuando os lançamentos
contábeis desta etapa.

Décima Etapa – Relatórios e Demonstrativos Contábeis
Após efetuados todos os lançamentos contábeis do trimestre que foram estabelecidos
nas etapas anteriores, você deverá elaborar os demonstrativos contábeis do trimestre.
Os demonstrativos devem conter o Livro Diário com os termos de abertura e
encerramento, Balanço Patrimonial, DRE – Demonstrativo de Resultado do Exercício, DMPL –
Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido, DFC – Demonstrativo de Fluxo de Caixa
(Método direto), Notas Explicativas, Plano de Contas e a Carta de Responsabilidade da
Administração.

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